SAT recuerda requisitos para deducir gastos anuales en 2025
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reiteró los puntos clave que contribuyentes deben cumplir para deducir gastos anuales en 2025 y evitar rechazos en la declaración. La autoridad fiscal insistió en verificar la validez del CFDI, los métodos de pago permitidos y los topes establecidos por la Ley del ISR.
Requisitos indispensables del CFDI
- CFDI 4.0 con datos correctos del contribuyente: nombre o razón social, RFC, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal.
- Uso del CFDI correcto (por ejemplo, D01 para deducciones personales, cuando aplique).
- Método y forma de pago indicados; si el comprobante es PPD, conservar el complemento de pago.
- Descripción, clave de producto/servicio e impuestos desglosados conforme a la operación.
- Fecha de emisión dentro del ejercicio 2025 y relación directa con la actividad o con las deducciones personales permitidas.
¿Qué gastos pueden deducirse en 2025?
De acuerdo con la normatividad vigente, las personas físicas pueden considerar, entre otros, los siguientes conceptos, siempre que cuenten con CFDI válido y se respeten límites:
- Gastos de salud: honorarios médicos y dentales, hospitalización, análisis clínicos, psicología y nutrición (con cédula profesional), compra de prótesis y primas de seguros de gastos médicos.
- Educación: colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato o equivalente, conforme a topes por nivel educativo; transporte escolar cuando sea obligatorio.
- Créditos hipotecarios: intereses reales pagados por créditos destinados a casa habitación (hasta el límite legal).
- Donativos: aportaciones a donatarias autorizadas, dentro de los porcentajes máximos establecidos.
- Ahorro para el retiro: aportaciones complementarias y a planes personales de retiro, sujetas a límites.
- Gastos funerarios y lentes ópticos (hasta los topes permitidos).
Condiciones de pago y límites
- Para deducciones personales, el pago debe realizarse con medios bancarizados: transferencia, tarjeta o cheque; el efectivo generalmente no es deducible.
- El proveedor debe estar correctamente identificado con RFC y emitir CFDI timbrado.
- Cada concepto está sujeto a topes y reglas específicas en la Ley del ISR y reglas misceláneas vigentes.
Fechas y pasos para la declaración anual
- El ejercicio fiscal comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025.
- Personas físicas presentan la declaración anual en abril de 2026; personas morales, en marzo de 2026.
- Revisar el prellenado en el aplicativo del SAT, validar CFDI, acumulados de ingresos y retenciones, e integrar comprobantes no precargados.
- Conservar documentación de soporte y estados de cuenta que acrediten el medio de pago.
Errores frecuentes que invalidan la deducción
- CFDI con datos fiscales del receptor incorrectos (RFC, régimen o CP).
- Pagos en efectivo en conceptos donde no está permitido.
- Donativos a entidades que no son donatarias autorizadas.
- No contar con el complemento de pago cuando el CFDI es PPD.
- Rebasar topes o deducir conceptos que no aplican al contribuyente.
Dónde consultar más información
La guía oficial y los topes vigentes pueden consultarse en el portal del SAT.